Leen je geld van je eigen vennootschap? Dan telt op 31 december hoe hoog die schuld is. Nu ligt de grens op €500.000. Het kabinet stelt voor die vanaf 2027 elk jaar met €80.000 te verlagen, tot €100.000. Het is nog een voorstel; de Kamer moet akkoord geven.
Telt jouw schuld mee?
Dit telt mee:
Alle schulden aan je eigen vennootschap, zoals je rekening-courant en andere leningen.
De schulden van je fiscale partner aan die vennootschap.
Schulden van verbonden personen, zoals je kinderen. Het maakt niet uit wie de schuld is aangegaan.
Schulden bij meerdere vennootschappen. Die worden bij elkaar opgeteld.
Dit telt niet mee:
Je eigenwoningschuld, als je vennootschap een recht van hypotheek heeft op je woning. Bestond die schuld al op 31 december 2022, dan is dat recht van hypotheek niet nodig.
Wat je vennootschap jou schuldig is. Een vordering op je vennootschap wordt niet weggestreept tegen je schuld.
Gemeten op 31 december
De Belastingdienst kijkt naar de stand op 31 december. Zit je daar boven de grens, dan wordt het deel erboven dat jaar belast als inkomen in box 2. De lening blijft gewoon bestaan, met rente en de afgesproken aflossing.
Volgens het voorstel worden de grenzen:
31 december 2027: €420.000
31 december 2028: €340.000
31 december 2029: €260.000
31 december 2030: €180.000
31 december 2031: €100.000
Voorbeeld (zelf berekend): blijft een schuld van €300.000 staan, dan zit die eind 2029 €40.000 boven de grens en eind 2030 €120.000.
De tarieven in box 2
Box 2 heeft twee schijven. De eerste schijf van 24,5% geldt in 2026 tot €68.843 en in 2027 tot €69.607 per persoon. Fiscale partners mogen hun box 2-inkomen onderling verdelen. Daarboven geldt nu 31%. Het kabinet stelt voor dat tarief van 2027 tot en met 2030 te verlagen naar 29,2%.
Onze tip
Neem je tijd en maak een zorgvuldige planning. Welke route past, verschilt per situatie.
Twijfel je hoe dit voor jou uitpakt? Mail info@kapitael.nl, bel 070-2051762, stuur een WhatsApp naar 070-8893123 of kom langs in het WTC The Hague.
Q&A
Telt mijn rekening-courant mee als ik ook geld van mijn vennootschap tegoed heb?
Ja. Alleen je schulden tellen. Wat je vennootschap jou schuldig is, wordt er niet van afgetrokken.
Mijn partner heeft ook een lening bij mijn vennootschap. Telt die mee?
Ja. De schulden van jou en je fiscale partner worden bij elkaar opgeteld, net als die van verbonden personen zoals kinderen.
Wat gebeurt er als ik op 31 december boven de grens zit?
Het deel boven de grens wordt dat jaar belast als inkomen in box 2. De lening blijft bestaan. Los je later af, dan daalt volgens de huidige regels je persoonlijke drempel weer, en kan een negatief voordeel ontstaan dat je mag verrekenen met box 2-inkomen.
Ik heb al eerder belasting betaald over te veel lenen. Wat dan?
Onder de huidige regels wordt dat bedrag opgeteld bij je drempel. Hoe dat samenloopt met de voorgestelde afbouw, is nog niet duidelijk.
